Голосования

В эпоху какого руководителя России Вы предпочли бы жить?




В российские магазины - и желудки - поступил пластиковый рис из Китая

Казус российского бухгалтера

Мировой кризис

03.03.2015 07:49  

zalekseyz

140

В июле 2014г. заключил контракт с китайским заводом на изготовление и поставку товара на сумму 100 000 CNY. Потратил на покупку CNY по курсу 5 руб/cny - 687 500 руб.

курс

руб.

товар

 100 000 CNY

      500 000р.

фрахт

   25 000 CNY

      125 000р.

ТП (10%)

   12 500 CNY

        62 500р.

итого

 137 500 CNY

5

      687 500р.

Пол года ждал изготовления заказа и вот к моменту FOB курс стал 10 руб/cny. Заплатил китайцам китайское (100 000 CNY). Продал 37 500 CNY по курсу 10 и заплатил ТП и фрахт - 375 000 руб.

Курсовая разница к этому моменту составила: (137 500 CNY множим на курс 10 вычитаем 687 500 р.) = 687 500 р. Для меня это не выручка, а всего лишь хедж от валютных рисков. Денег я не поимел, как планировал отдать  37500cny за фрахт и ТП, так и отдал. В соответствии с законодательством признаю начисление и уплату налога на прибыль с курсовой разницы 687500р. х 20% = 137 500 р. – налог на прибыль с курсовой разницы, "записываем в пассив".

Итого фактические затраты понесённые мной в рублях: 500 000 р. + 125 000 р. + 62 500 р. + 137 500 р. = 825 000 р. (мелочь в виде РКО и рублевых сборов, не изменившихся за пол года, в расчёт не берём).

Оприходовал в бух учёте товар по курсу на день перехода права собственности 10 руб/cny (100 000 CNY х 10) = 1 000 000 р.

Себестоимость товара в бухгалтерском учёте = 1 000 000 р. + 375 000 р. = 1 375 000 р. (курсовые разницы в себестоимость не пихаю, и так перебор, учитываю как внереализационные).

С такими рублёвыми скачками не имею желания больше заниматься внешнеторговыми операциями. А учитывая мой «патриотизм» :-) просто хочу вернуть себе потраченные рубли с какой-то рублёвой прибылью.

Беру сумму потраченных мной рублей и накидываю 30% торговой наценки. Продаю товар за (825000 р. + 30%) = 1 072 500 руб.

Фактически моя рублёвая прибыль составляет 1072500р. – 825000р. = 247 500 руб.

Бухгалтерский убыток 1 072 500 р. - 1 375 000 р. = - 302 500 р.

Сходу признаю, что налоговой не понравится моя продажа в бухгалтерский убыток, поэтому: доначисляю налог на прибыль по продаже от "рыночной" цены (1 375 000 р. + 30% - 1 375 000 р. Х 20%) = 82 500 р.

В итоге: 247 500 р. - 82 500 р. = 165 000 р. – моя чистая прибыль в рублях, могу купить котлету и съесть её.

- 302 500 р. - 82 500 р. = -385 000 р. - чистый убыток в моём балансе. А у меня это первая сделка на фирме, а ИФНС проверит мои чистые активы и уже съедят меня...


Оцените статью